В начале 2019 года вступит в силу закон об ограничении использования наличных. Закон вводит запрет на оплату наличными при заключении сделки на сумму свыше 11.000 шекелей между частным лицом и бизнесом или свыше 50.000 шекелей между частными лицами.

Несмотря на то, что закон вступает в силу через несколько недель, Налоговое управление все еще не начало проводить разъяснительную работу, что является достаточно тревожным сигналом на фоне того факта, что у сотен тысяч израильтян либо нет банковского счета, либо они не могут им пользоваться по тем или иным причинам.

Более того, даже если с этими людьми проведут разъяснительную работу, государство все равно не предложило им альтернативу оплате наличными. Так или иначе, Налоговое управление выпустило циркуляр, в котором уточняются указания закона и вводимые ограничения.

В сделках с фирмой на сумму свыше 11 000 шекелей можно выплатить наличными либо 10 процентов от суммы сделки, либо 11 000 шекелей, наиболее низкую из них. В сделках между частными лицами на сумму свыше 50 000 шекелей можно выплатить наличными либо 10 процентов от суммы сделки, либо 50 000 шекелей, наиболее низкую из них.

Ограничение не распространяется на подарки между членами семьи, причем понятие «семьи» является чрезвычайно широким и распространяется практически на всех, кто так или иначе связан семейными узами. Естественно, нет ограничений только на подарки, но не на оплату труда.

Согласно определению Налогового управления, под определение сделки попадает продажа или покупка актива, а также предоставление или получение услуги. Цена сделки включает сопутствующие налоги (например, НДС) и связанные с этим расходы. С точки зрения Налогового управления, не имеет никакого значения, если сделка оплачивается частично наличными и частично, к примеру, кредитной картой — важна сумма сделки. К примеру, если сделка на сумму в 50 000 шекелей будет оплачена наличными и кредитной картой, то общая сумма сделки все равно составляет 50 000 и использование наличных будет ограничено.

Отдельное внимание уделяется совершению крупных покупок в магазинах. К примеру, если покупатель приобретает в магазине несколько предметов мебели стоимостью 20 000, то сделка попадает под ограничение при одновременном приобретении всех предметов. Если же, покупатель заходил в магазин несколько раз, и каждый раз покупал один предмет, то каждая сделка рассматривается отдельно. Вместе с этим, в Налоговом управлении предостерегают от искусственного разбивания одной сделки на несколько — подобное будет считаться мошенничеством, за которое полагается уголовное преследование.

Если речь идет о «ритейнере», к примеру – гонораре адвокату, выплачиваемому ежемесячно, каждая выплата будет рассматриваться отдельно. Но, если речь идет об оплате услуги адвоката за сопровождение сделки, то в этом случае рассматривается общая сумма сделки, даже если она выплачена платежами.

При нарушении закона предусмотрены санкции в виде штрафа. Относительно штрафования частных лиц должно быть принято постановление, позволяющее наложить на нарушителя административный штраф. Что касается нарушений со стороны бизнеса, в этом случае сумма штрафа является производной от суммы нарушения. До 25 000 шекелей штраф составит 15 процентов от суммы, 25 000-50 000 шекелей — 20 процентов, более 50 000 – 30 процентов. При расчете суммы нарушения вычитается сумма, которую можно оплатить наличными. К примеру, если сумма сделки составляет 30 000 шекелей и в качестве оплаты выплачено 20 000 наличными, сумма нарушения составит 17 000 шекелей (20 000 минус 3 000 шекелей — наиболее низкая сумма между 11 000 шекелей и 10 процентами от 30 000 шекелей). Сумма штрафа составит 15 процентов от 17 000, то есть 2.550 шекелей.

В документе Налогового управления отмечается, что штрафы не будут выписываться, начиная с января 2019 года, так как переходный период продлится до сентября 2019 года. Для ГМАХов (фондов безвозмездной помощи евреям) переходный период продлится два года или до принятия закона, регулирующего работу касс взаимопомощи.

При приобретении недвижимости покупатель должен будет отчитаться, как именно он собирается оплачивать сделку (ипотека, банковский или обычный чек, перевод денег из банка и так далее). Также покупатель может заявить в отчетности, что еще не знает, как будет оплачивать сделку, и в этом случае он должен будет отчитаться в течение 6 месяцев после перехода объекта недвижимости в его собственность.

nep.co.il