Каждый из нас, живущих в Израиле, законопослушных граждан, платит государственный подоходный налог (масс ахнаса). Мы, получая от хозяина или в бухгалтерии отчет о начислении зарплаты (тлуш маскорет), зачастую не знаем или не понимаем всех колонок и цифр, указанных в этом документе.
В этой статье, я попытаюсь помочь вам разобраться с тем, какие льготы нам положены!
Заполняя ежегодно отчет о нашем состоянии (101 форму), мы должны четко и правильно заполнить все пункты, что бы получить все льготы, которые нам положены!
Новые репатрианты

Новые репатрианты имеют льготы при удержании подоходного налога в виде дополнительных единиц. Количество дополнительных льготных единиц, зависит от времени пребывания в стране и предоставляется следующим образом:
• новый репатриант до 18 месяцев пребывания в стране получает 3/12 дополнительных льготных единиц в месяц;
• с 19-го месяца пребывания в стране и по 30-й месяц включительно новый репатриант получает 2/12 дополнительных льготных единиц в месяц;
• с 31-го месяца пребывания в стране и по 42-й месяц включительно новый репатриант получает 1/12 льготную единицу в месяц.
С 43-го месяца пребывания в стране льготы заканчиваются, и репатриант получает 2,25 льготной единицы, как любой гражданин Израиля.
Льготные единицы не подменяют одна другую, а суммируются. Например, человек, приступивший к трудовой деятельности через полгода после получения им статуса нового репатрианта, имеет право на 5,25 льготной единицы: 2,25 льготной единицы (как гражданин Израиля) + 3,0 льготные единицы (как новый репатриант) = 5,25 льготной единицы. (Далее форма обратной связи)
Не полные семьи

Согласно налоговому законодательству, родитель-одиночка в дополнение к обычным льготным единицам («никудот зикуй») за детей получает льготную единицу за статус «семья с одним родителем». Денежное выражение налоговой единицы по состоянию на 2006 год составляет 178 шекелей в месяц, или 2,136 шекелей в год.

Семья вышедшей замуж работницы уже не считается семьей с одним родителем, даже если дети от первого брака новым супругом официально не усыновляются. Поэтому дополнительная налоговая единица бывшей матери-одиночке более не положена. Но женщина продолжит получать льготные единицы за детей.

Например: наемная работница, разведенная и имеющая троих детей в возрасте от 5 до 12 лет, вторично выходит замуж, при этом новый супруг официально не усыновляет ее детей от первого брака. В этом случае ей положены 5.75 льготной единицы: 2.25 как жителю Израиля, 0.5 как женщине и 3 как матери троих детей. В денежном выражении это — 1,023.50 шекеля в месяц. Максимальная месячная зарплата, с которой не будет вычитаться подоходный налог, составит в данном случае 6,986 шекелей. То есть при такой и более низкой зарплате налог платить женщина не будет.
Работающие женщины

• работающая женщина, получает дополнительно 0,5 льготной единицы

• работающая женщина, имеющая ребенка/детей до 18 лет, получает дополнительно льгот¬ные единицы, которые предостав¬ляются следующим образом:

а) в год рождения ребенка и в год исполнения ему 18 лет - 0,5 льготной единицы (под го¬дом рождения и годом исполнения подразумевается финансовый год - с 1 января по 31 декабря)

б) в каждый финансовый год, начиная со следующего после рождения ребенка и заканчивая годом, предшествующим его 18-летию, - 1 льготная единица за каждого ребенка
Семьи с инвалидом

• дополнительно, 2 льготные единицы в месяц получает одиночка или один из работающих супругов при условии, что его муж / жена или ребёнок - инвалид, прикованный к постели, инвалид по зрению, имеющий по¬стоянное удостоверение слепого ("теудат-ивер"), выданное министерством труда и социального обеспечения ("мисрад ха-авода вэ-реваха"), или инвалид, страдающий тяжелым психическим заболеванием

Льготы при удержании подоходного налога имеют работающие инвалиды по общему заболеванию и инвалиды труда с инва¬лидностью от 90%, а также работающие инвалиды по зрению, имеющие постоянное удостоверение слепого, выданное министерством труда и социального обеспечения.

Подоходным налогом не облагаются определенные пособия, выплачиваемые Службой национального страхования, а также пособия для тех, кто стал инвалидом в результате теракта или враждебных действий.
Демобилизованные солдаты

Демобилизованные военнослужащие (мужчины и женщины), которые прослужили 12 полных месяцев в Армии обороны Израиля, имеют право на льготы при выплате подоходного налога в течение 24 месяцев со дня демобилизации.

Военнослужащие, прослужившие 24 полных месяца, имеют право на 2 льготных единицы (никудот зикуй); прослужившие с 12 по 24 полных месяцев - на 1 льготную единицу.

Для оформления льгот по выплате подоходного налога демобилизованный солдат должен предоставить работодателю, справку об окончании военной службы.
Владельцы пенсионных фондов

От подоходного налога освобождается часть сумм, которые работник получает за счет платежей, производившихся работодателем в пенсионную кассу для обеспечения работника пенсией по старости, при условии, что платежи поступали в фонд или пенсионную кассу, утвержденные директором Налогового управления, и что суммы были выплачены из пенсионной кассы в соответствии с действующими положениями и инструкциями.
При выплате компенсации (пицуима)

При исчислении подоходного налога с суммы компенсации в случае увольнения работника существует так называемая "тикра", то есть потолок суммы компенсации, выше которого налоговая скидка уже не действует.

Полному освобождению от подоходного налога подлежит компенсация ("пицуим") в случае увольнения работника - при условии, что ее сумма не превышает сумму заработной платы за последний месяц работы, умноженную на количество проработанных лет, - с "потолком" в 10050 шекелей. Каждый шекель свыше этой суммы подлежит налогообложению в обычном порядке.

Сумма компенсации в случае смерти работника полностью освобождается от подоходного налога - при условии, что она не превышает сумму двухмесячной зарплаты (по последней зарплате), умноженную на количество проработанных лет, - с "потолком" в 20.100 шекелей. Каждый шекель свыше этой суммы подлежит налогообложению в обычном порядке.


При выплате фонда повышения квалификации (керен иштальмут)

Деньги, накопленные в фонде повышения квалифи¬кации (керен-иштальмут), полностью освобождаются от подоходного налога при следующих условиях

а) со дня первого взноса прошло 6 лет
б) прошло 3 года, и эти деньги будут использованы для повышения квалификации работника
в), работник достиг пенсионного возраста
г), деньги выплачиваются семье умершего ра¬ботника.





При выплате из пенсионной кассы

Наемные работники и частные предприниматели, являющиеся членами какой- либо пенсионной кассы или фонда и делающие в них отчисления, в соответствии с Законом о Налоговом управлении, имеют право на льготы при исчислении подоходного налога. Этим правом обладают также и те, кто имеет страховку "битуах минаэлим", или страховку жизни "битуах хаим" в частной страховой компании, или банковскую пенсионную программу "купот-гимель". Льгота должна учитываться бухгалтером по месту работы при начислении заработной платы и находить свое отражение в ежемесячных ведомостях заработной платы ("тлуш-маскорет").

Если бухгалтер по месту работы допустил ошибку и произвел неправильное удержание подоходного налога или же наемный работник производит отчисления в пенсионную кассу самостоятельно, то он может получить частичный возврат подоходного налога. Основанием для частичного возврата налога служат заполненная по месту работы форма 106 и распечатки, в начале каждого года рассылаемые клиентам из пенсионного фонда, страховой компании или банка.

---

---

Читайте нас в Телеграм